Предприниматели с ЕНВД. Обязательная маркировка отдельных групп товаров в 2020 году


В 2020 году постановления Правительства Российской Федерации исключают возможность осуществлять розничную торговлю маркированными товарами на льготных условиях.Правительство РФ достаточно гибко отвечает на пожелания и требования плательщиков государственных сборов. Отечественная или импортная обувь подлежит обязательной маркировке только с 01.03.20г., а реализация лекарств с идентификационным (индивидуальным) кодом переносится на 01.07.20г. (за исключением средств, обязательных к маркировке с 01.10.19г.), что дает возможность урегулировать вопросы с налоговой службой без получения дополнительных финансовых санкций.

Отельным пунктом стоит розничная продажа изделий из меха, которая уже с 01.01.20г. будет подвергаться строгому фискальному контролю, но здесь нужно отметить несколько моментов:

  • Продукция, включенная в товарную позицию№4303, подлежит обязательной маркировке. В ее число входят любые предметы одежды (принадлежности, аксессуары), которые изготовлены из одной или нескольких меховых шкурок в сочетании с другими композиционными материалами, однако мех должен иметь основную площадь покрытия. Например, шуба с внешней отделкой или с внутренней подкладкой из меха однозначно попадает под установленные параметры. С другой стороны, сезонное пальто (куртка) с накладным или пристегивающимся меховым воротником не может быть включено в данную категорию и применение для него ЕНВД в розничной торговле не запрещено, то есть является обоснованным.
  • Другие товарные позиции (№4203, №95, №65, №64) предусматривают освобождение от обязательной маркировки отдельных товаров, например, головных уборов, рукавиц, перчаток, митенок, мягких игрушек, спортивного инвентаря. Поэтому предпринимателю не нужно беспокоиться о легальной продаже своей продукции, а право реализовывать данный товар в соответствии с требованиями режима единого налога на вмененный доход сохраняется в полном объеме.

Что делать, если товар уже доставлен на склад, но не маркирован

Термин «законно реализован» не связан с термином «легализовать контрабандную, фальсифицированную продукцию». В данном случае речь идет о товарах, которые должны быть маркированы и подлежат соответствующему налогообложению, что может вызвать некоторые затруднения. Для устранения этой проблемы существует несколько способов ее решения:

  • Частично или полностью отказаться от продажи немаркированной продукции. Но такое решение может повлечь за собой некоторые финансовые потери, если выручка от продажи товаров этой категории составляет большую часть доходов.
  • Досрочно.или в установленные сроки, перейти на упрощенную либо на основную систему налогообложения (по выбору) по всем, без исключения, торговым операциям. Такой принцип розничной реализации товаров не требует дополнительных усилий, но несколько снижает расходы предпринимателя и не позволяет получать максимальную прибыль от своего бизнеса.
  • Перевести реализацию товаров на упрощенную систему налогообложения только для маркированных(зарегистрированных) продуктов (изделий), при этом остальная продукция будет продаваться на основе единого налога на вмененный доход. В этом случае налогоплательщик обязан вести раздельный учет полученной выручки от реализации товаров различных контролируемых категорий, а также изменить порядок регистрации и режимы работы online касс, которые будут распечатывать чеки, по отдельным позициям и раздельно.

Как выбрать самый выгодный режим налогообложения

 

Размеры оплаты налогов

Виды отчетности

Требования к бухгалтерскому учету

Дополнительные сборы и взносы

Индивидуальные предприниматели на едином налоге вмененного дохода

От 7,5% до 15% единого налога на вмененный доход

Декларация по единому налогу на вмененный доход

Не нужно вести бухгалтерский учет и сдавать соответствующую документацию в фискальные органы

Страховые взносы в качестве агента за себя и за персонал

 2-НДФЛ

Налог на добавленную стоимость при ввозе товара

6-НДФЛ

Налог на имущество физических лиц (офисы и торговые центры по кадастровой стоимости)

СЗВ-М

Не обязательное ведение книги учета доходов и расходов

Транспортный и земельный налог

4-ФСС

Подоходный налог с заработной платы работников

РСВ

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения "доходы"

Единый налог (6%) от всех полученных доходов

Декларация на упрощенную систему налогообложения

Не нужно вести бухгалтерский учет и сдавать соответствующую документацию в фискальные органы

Страховые взносы в качестве агента за себя и за персонал

2-НДФЛ

Налог на добавленную стоимость при ввозе товара

6-НДФЛ

Налог на имущество физических лиц (офисы и торговые центры по кадастровой стоимости)

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения "доходы с учетом расходов"

РСВ

Обязательное ведение книги учета доходов и расходов

Транспортный и земельный налог

4-ФСС

Подоходный налог с заработной платы работников

СЗВ-М

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения

Подоходный налог (13%) уменьшенный в соответствии с величиной расходов

Декларация по налогу на добавочную стоимость

Не нужно вести бухгалтерский учет и сдавать соответствующую документацию в фискальные органы

Налог на добавленную стоимость

2-НДФЛ

3-НДФЛ

Подоходный налог с заработной платы работников и взносы на их страхование

4-НДФЛ

6-НДФЛ

Обязательное ведение книги учета доходов и расходов

Земельный и транспортный налог

4-ФСС

РСВ

Налог на имущество физических лиц (офисы и торговые центры по кадастровой стоимости)

СЗВ-М

Для частных предпринимателей:Для коммерческих организаций и компаний:

 

Размеры оплаты налогов

Виды отчетности

Требования к бухгалтерскому учету

Дополнительные сборы и взносы

Единый налог на вмененный доход

От 7,5% до 15% единого налога на вмененный доход в месяц

Декларация по единому налогу на вмененный доход

Обязательное ведение бухгалтерского учета

Страховые взносы в качестве агента за себя и за персонал

 2-НДФЛ

Налог на добавленную стоимость при ввозе товара

6-НДФЛ

Налог на имущество физических лиц

СЗВ-М

Сдача в срок бухгалтерской отчетности

Транспортный и земельный налог

4-ФСС

Подоходный налог с заработной платы работников

РСВ

Общая система налогообложения

Налог на прибыль 20% и с вычетом величины расходов

Декларация по налогу на добавочную стоимость и на прибыль

Обязательное ведение бухгалтерского учета

Налог на добавленную стоимость

2-НДФЛ

Подоходный налог с заработной платы работников и взносы на их страхование

4-НДФЛ

Земельный и транспортный налог

6-НДФЛ

Сдача в срок бухгалтерской отчетности

РСВ

Налог на имущество физических лиц

4-ФСС

СЗВ-М

Упрощенная система налогообложения "доходы"

Единый налог (6%) от всех полученных доходов

Декларация по налогу на упрощенную систему налогообложения

Обязательное ведение бухгалтерского учета

Страховые взносы в качестве агента за себя и за персонал

2-НДФЛ

Налог на добавленную стоимость при ввозе товара

6-НДФЛ

Налог на имущество физических лиц

Упрощенная система налогообложения "доходы с учетом расходов"

Единый налог (15%), уменьшенный с учетом расходов

4-ФСС

Сдача в срок бухгалтерской отчетности

Транспортный и земельный налог

РСВ

Подоходный налог с заработной платы работников

СЗВ-М

Как перейти на упрощенную систему налогообложения без финансовых потерь

В процессе внедрения упрощенного налогообложения следует осуществить несколько необходимых операций с учетом определенных факторов.

  • Предупредить о прекращении работы с единым налогом на вмененный доход и подключении к системе упрощенного налогообложения. Клиент обязан уведомить о совершаемых действиях в соответствующие контролирующие органы.
  • Компании и фирмы не должны иметь общий доход до 112.5 млн. рублей за последние девять месяцев, а количество нанятых работников (сотрудников) не может превышать ста человек. При этом, организация не может включать в себя дополнительные филиалы, максимум – обособленные подразделения.
  • Индивидуальный предприниматель не обязан предоставлять какую-либо информацию, за исключением указания количества штата сотрудников (нанятых работников), которое не должно превышать 100 человек в течение девяти месяцев.

Дополнительные сведения, необходимые для корректной работы в налоговой сфере

В случае использования предпринимателем или компанией нескольких систем налогообложения одновременно, например, УСН и ЕНВД – кассовые чеки на разные группы товаров должны будут распечатываться отдельно, при этом на чеке отображается только один режим налогообложения, как указано в таблице.

Номер бита

Тип используемой системы налогообложения

Сокращенный формат печатной формы

0

Общая система налогообложения

ОСН

1

Упрощенная система налогообложения с учетом только доходов

УСН "доход"

2

Упрощенная система налогообложения с учетом только доходов и расходов

УСН "доход-расход"

3

Система единого налога на вмененный доход

ЕНВД

4

Система единого сельскохозяйственного налога

ЕСХН

5

Патентная система налогообложения

ПСН

Заказать подключение системы маркировки