Как заполнить декларацию по НДС на упрощенке?

Приближается срок подачи декларации по НДС за первый квартал 2025 года. До 25 апреля всем плательщикам налога на добавленную стоимость, включая «упрощенщиков», нужно сдать декларацию по НДС за первый квартал 2025 года. Об этом напоминают в ФНС России.

Отчитаться нужно будет на новом бланке, который утвержден приказом ФНС России от 05.11.24 № ЕД-7-3/989@ 

Руководитель отдела методологии и внедрения ООО “АйТи-Консалтинг” Нонна Алексеевна Иванова подготовила краткую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС на упрощенке. 

Если вам нужна помощь в формировании декларации НДС - позвоните нам!

Декларация по НДС на УСН: кто сдает

Если доходы упрощенца превысили 60 млн рублей, он обязан рассчитывать и платить НДС, а также подавать декларацию по этому налогу.

Не нужно отчитываться по НДС тем, кто получил освобождение от налога:

• все упрощенцы с доходом в 2024 году менее 60 млн рублей;

• ИП и компании, которые созданы в 2025 году и перешли на УСН с даты госрегистрации.

Упрощенцы должны подавать декларацию по НДС в 2025 году:

• если отсутствует освобождение от НДС, так как доходы в 2024 году превысили 60 млн рублей;

• если с начала 2025 года или с даты госрегистрации действовало освобождение от НДС, но в течение 2025 года доход превысил 60 млн рублей.

При наличии освобождения НДС все равно нужно платить и сдавать по нему декларацию:

• при ввозе товаров в РФ из-за рубежа, включая страны ЕАЭС;

• при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;

• если выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Основание – п. 1, 5 ст. 145 НК РФ.

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• по месту нахождения организации;

• по месту жительства ИП.

Декларация по НДС: сроки

Начиная с I квартала 2025 года, декларацию по НДС необходимо подавать по новой форме — она утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/989 от 05.11.2024.

Обновлён также порядок заполнения и электронный формат декларации.

Для упрощенцев в форму декларации добавили строки для отражения налоговых баз и сумм НДС по пониженным ставкам 5% и 7%.

Срок сдачи декларации в 2025 году остался прежним — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день срока совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.

Способ представления декларации по НДС

Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

Декларация по НДС: особенности заполнения для упрощенцев

Упрощенцы – плательщики НДС обычно включают в декларацию:

• Титульный лист;

• Раздел 1 — сумма налога к уплате;

• Раздел 3 — расчет налога;

• Раздел 8 — сведения из книги покупок, если применяли налоговые вычеты;

• Раздел 9 — сведения из книги продаж, если были операции, облагаемые НДС.

Остальные разделы и приложения заполняйте при наличии соответствующих операций.

Если деятельность в отчетном квартале не вели и НДС к вычету не принимали, подайте нулевую декларацию, заполнив только титульный лист и Раздел 1.

Если при действующем освобождении от НДС выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, в декларацию включите титульный лист, Раздел 1 и Раздел 12.

Вычеты по НДС при ставках 5% или 7% можно применять и отражать в декларации только:

• при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет уплаченных покупателем авансов;

• при возврате авансов, если при этом изменили или расторгли договор с покупателем;

• при возврате товара покупателем или при отказе от товара (работ, услуг);

• при уменьшении цены отгруженного товара (работ, услуг).

Чек-лист для бухгалтера при подаче декларации 

НДС на УСН

1. Обновить программы 1С.

2. Оформить в программе все документы реализации и счета-фактуры выданные.

3. Оформить сводные справки при розничной торговле.

4. Проверить взаиморасчеты с клиентами, выставить Счета-фактуры на аванс

5. Определить наличие вычета по НДС.

6. Заполнить сведения для раздела 7 декларации НДС при наличии операций, необлагаемых НДС.

7. Сформировать декларацию НДС, отправить в налоговый орган. 

Если вам нужна помощь в подготовке декларации по НДС — позвоните нам!

Услуга «Помощь в формировании декларации НДС» включает:

• проверку отражения операций, связанных с НДС в системе учета,

• проверку отражения выручки по розничным и оптовым продажам,

• корректность выполнения регламентных операций,

• проверку взаиморасчетов с Контрагентами,

• помощь в выставлении счет-фактур на аванс,

• консультации по отражению операций по возвратам и корректировкам НДС,

• консультации по отражению операций, освобожденных от НДС. Заполнение раздела 7,

• помощь в формирование декларации НДС, проверка контрольных соотношений