Как настроить контрольно-кассовую технику после упразднения единого налога на вмененный доход?

После упразднения единого налога на вмененный доход все плательщики налогов обязаны осуществить переход на иные особые системы налогообложения (все подробности – по указанной ссылке). В противном случае с начала следующего года компания (либо ИП) будет автоматически переведена на ОСН.

При выборе другой системы налогообложения перерегистрировать онлайн-кассу не нужно. В этом случае хватит лишь изменения данных об используемом налоговом режиме, указываемых ранее в отчете о регистрации. При этом на онлайн-кассе необходимо сформировать отчет о корректировке регистрационных показателей и отправить его в РФНС.

Отчет о корректировке регистрационных показателей нужно было создать заблаговременно, иначе говоря, до 01.01.21 г. В данном случае в таком отчете нужно указать налоговый режим, который выбирает владелец кассы. Единый налог на вмененный доход трогать не нужно.

В учетных конфигурациях 1С для этого нужно скорректировать показатели регистрации подсоединяемых устройств. Добавление выбранного налогового режима возможно и на кассе. Все имеющиеся инструкции можно найти по указанной ссылке.

Важно: этот порядок не используется при переходе плательщика налогов с вмененки на ОСН.

Дело в том, что фискальные накопители для вмененки и иных особых систем налогообложения имеют период действия – 3 года. А для ОСН этот период равен 1 году 1 месяцу (все детали – по указанной ссылке). В целях сохранения лицами, которые перешли на ОСН, возможности применения фискального накопителя до истечения срока его действия российская Федеральная налоговая служба позволила этим лицам не менять кассовый налоговый режим до истечения срока действия фискального накопителя (письмо от 3 декабря текущего года № АБ-4-20/19907@). Иначе говоря, у этих лиц в чеках будет указываться вмененка в качестве налогового режима, а не общая система и после 01.01.21 г., нарушением это не является.

Если говорить об отметке об НДС в этих чеках, то, по устному замечанию сотрудников российской Федеральной налоговой службы, ее нужно ставить, если это будет технически возможно.

Для получения пользователями решений 1С, которые перешли с вмененки на общую систему, возможности указания в чеках НДС требуются обновление релиза, установка основных настроек без замены при этом показателей регистрации контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель

Онлайн-касса, которая соответствует нормам законов, должна иметь в составе фискальный накопитель.

Фискальным накопителем называется программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) устройство защиты фискальной информации в опломбированной корпусной части, которое содержит ключи фискального признака (статья 1.1 ФЗ от 22 мая 2003 года № 44). По факту, это средство защиты, использующееся для хранения и шифрования данных о выполненных с помощью контрольно-кассовой техники операций и предоставления этих сведений оператору фискальных данных. Это устройство заменило в свое время электронную контрольную ленту защищенную.

Фискальный накопитель предназначен для (пункт 1 статьи 4.1 ФЗ от 22 мая 2003 года № 44):

• формирования фискального признака документации;
• обеспечения продолжительного независимого от энергии хранения сведений;
• сохранения в памяти сведений в неизменной форме;
• шифрования и расшифровки сведений;
• предоставления фискальной документации оператору фискальных данных.

В данном случае продавцы продукции с маркировкой посредством онлайн-кассы выполняют проверку оригинальности продукции и отправляют в ИС «Честный ЗНАК» данные о ее продаже (детальный комментарий – по указанной ссылке). Ввиду этого законотворцы с 6 августа прошлого года расширили список функций фискального накопителя. Так, накопитель призван:

• формировать запрос о маркировочном коде, уведомлять о продаже продукции с маркировкой, передавать ее в онлайн-кассу;
• принимать от онлайн-кассы ответы на запросы и квитанции на извещение в зашифрованной форме, выполнять их дешифровку и отправлять сведения назад в онлайн-кассу;
• контролировать качество запросов о маркировочном коде и извещения о продаже продукции с маркировкой;
• принимать от онлайн-кассы маркировочные коды;
• самостоятельно выполнять проверку маркировочных кодов и передавать результаты в онлайн-кассу (при наличии проверочного кода, который фискальный накопитель может проверить самостоятельно);
• не формировать фискальный признак для извещения о продаже продукции с маркировкой, если через тридцать календарных дней со дня формирования фискального признака для извещения не пришла квитанция на извещение.

Помимо этого, фискальный накопитель, который используется при продаже продукции с маркировкой, обязан хранить в неизменной форме на протяжение заданного периода такую фискальную документацию, как (пункт 4.1 статьи 4.1 ФЗ № 54):

• запрос о маркировочном коде;
• извещение о продаже продукции с маркировкой;
• ответ на запрос;
• квитанция на извещение.

Невзирая на обновленные требования к фискальным накопителям с 6 августа прошлого года, лица, продающие продукцию с маркировкой, могут не сразу приобрести новые фискальные накопители. Эксплуатировать эти устройства можно до окончания срока их действия. Регистрация, перерегистрация и применение старых фискальных накопителей возможны до 6 августа следующего года (подпункты «г», «д» пункта 2 статьи 2 ФЗ № 238).

Из таблицы ниже можно узнать, кто и какие фискальные накопители может применять (пункт 6 статьи 4.1 ФЗ № 54, правительственное постановление от 25 января 2017 года № 70).

Компании и ИП	Фискальный накопитель
Предоставляющие обслуживание и применяющие упрощенную, патентную системы налогообложения, вмененку, единый сельскохозяйственный налог (за исключением продающих подакцизную продукцию)	Обязаны применять фискальный накопитель не дольше 3 лет
Вышеперечисленные плательщики налогов, если: работают сезонно (временно)*; используют особый налоговый режим совместно с ОСН; работают с онлайн-кассой в автономном режиме; ведут деятельность по ОСН; выступают платежными агентами (субагентами).	Могут применять фискальный накопитель в течение 13, 15 мес.
Продающие подакцизную продукцию	Могут применять фискальный накопитель в течение 13, 15 мес.

* Важно понимать, что понятия сезонности (временности) работы в законах нет. Поэтому данное определение плательщик налогов может установить сам (письмо российской Федеральной налоговой службы от 23 мая 2017 года № ЕД-4-20/9679@).